電子商務 租稅與規劃

目 錄

第1章 導 論
第1.1節 電子商務的定義
第1.2節 電子商務的發展史
第1.3節 電子商務分類
第1.4節 電子商務交易特色
第2章 國際租稅
第2.1節 國際租稅管轄權
第2.2節 國際租稅協定
第2.3節 我國國際租稅協定現況
第2.4節 租稅協定在我國國內法的位階
第3章 所得稅租稅構成要件
第3.1節 租稅構成要件主架構
第3.2節 所得來源地認定標準
第3.3節 居住者的定義
第3.4節 常設機構的定義
第3.5節 課稅與否的測試方法
第4章 電子商務的所得稅問題
第4.1節 所得來源地問題
第4.2節 所得歸類問題
第4.3節 常設機構問題
第5章 消費稅租稅構成要件
第5.1節 租稅構成要件詳述
第5.2節 結合關係的重要性
第5.3節 準供給地認定標準
第5.4節 課稅與否的測試方法
第6章 電子商務的消費稅問題
第6.1節 供給分類問題
第6.2節 課稅主體問題
第6.3節 居住者問題
第6.4節 PE問題
第6.5節 美國現況
第6.6節 歐盟現況
第6.7節 OECD現況
第7章 電子商務租稅趨勢
第7.1節 我國電子商務政策綱領
第7.2節 未來一般租稅政策
第7.3節 租稅獎勵政策
第7.4節 美國電子商務租稅趨勢
第7.5節 ＯＥＣＤ的觀點
第8章 全球稅與電子商務租稅
第8.1節 全球經濟一體化與共同未來
第8.2節 TOBIN TAX
第8.3節 BIT TAX
第9章 境外電子商務與國際避稅
第9.1節 為何作國際租稅規劃？
第9.2節 常見國際避稅手段
第9.3節 跨國電子商務租稅規劃
第9.4節 租稅天堂歡樂不再？
結 語
附錄一 OECD稅約範本
附錄二 中華民國與馬其頓共和國租稅協定全文
附錄三 ITFA全文
參考書目
索 引